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In unserem Musterfall Finanzierungsvergleich stellen wir Ihnen ein Darlehen mit Tilgung aus einer Kapital-Lebensversicherung einer annuitätischen Finanzierung gegenüber.
Fallbeispiel:
Bei der Kontrolle der Einkommensteuererklärung der Eheleute Finanzierungsvergleich (Eheleute F.) stellen Sie fest, dass die vermietete Eigentumswohnung endfällig mit Tilgung über Kapitallebensversicherung finanziert ist. Aufgrund Ihrer Marktkenntnis wissen Sie, dass die zu erwartende Verzinsung der Kapitallebensversicherung wahrscheinlich niedriger sein wird als die Fremdfinanzierungszinsen.
Möchten Sie gleich den Musterfall herunterladen und in Ihre Version von PriMa plan importieren, dann gehen Sie direkt zu den Downloads.
Wenn Sie keine Vollversion von PriMa plan haben, dann bestellen Sie hier die aktuelle Demoversion von PriMa plan. Selbstverständlich lässt sich der Fall auch in die Demoversion importieren, dort ansehen und bearbeiten.
Im folgenden Gespräch mit den Eheleuten F. bieten Sie eine alternative Berechnung einer annuitätischen Finanzierung an.
Aus der Anlage V entnehmen Sie, dass die Schuldzinsen 2008 ca. € 8.250 p.a. betragen. Auf Basis der Restlaufzeit der Finanzierung bis 2024 überschlagen Sie die Gesamtzinsen: 16 Jahre (Restlaufzeit 2009 bis 2024) x € 8.250 Zinsen p.a. = Gesamtzinskosten von € 132.000.
Sie vereinbaren ein Honorar in Höhe von € 300 für den Finanzierungsvergleich. Folglich müsste die Umstellung der Finanzierung den Eheleuten F. einen Vorteil von - € 20 pro Jahr oder
- eine Zinssatzverbesserung von 0,02 Prozentpunkten bringen.
Hier sehen Sie die vollständige Fallbeschreibung als PDF.
1. Grunddaten des Mandanten - Legen Sie den Mandanten neu an (Adresse, Geburtsdatum).
- Geben Sie dem Mandanten auf der Karte „ESt-Berechnung“ ein Einkommensniveau (hier: € 150.000), damit die Nachsteuer-Berechnung möglich ist.
- Neutralisieren Sie den liquiden Abfluss der daraus folgenden Steuerzahlung:
42 % plus SolZ = 44,31 % x € 150.000 = € 66.465
Erfassen Sie diesen Wert auf der Karte „Weitere Einnahmen“ als steuerfrei.
2. Erfassung der Immobilie
Erfassen Sie die Eckdaten der Immobilie anhand der Anlage V, des Darlehensvertrags (hier: 2 Verträge) und des Versicherungsscheins der Kapital-Lebensversicherung.
3. Erstellung des Szenarios
Erstellen Sie ein neues Szenario auf der Basis „ETW Finanzierung KLV“ mit der Option „neues Szenario anlegen und relevante Daten ... übernehmen“. Der Name des neuen Szenarios lautet zum Beispiel: "ETW annuitätische Finanzierung“.
In der vollständigen Fallbeschreibung finden Sie alle Hinweise zur Erfassung. Am besten drucken Sie sich die Fallbeschreibung aus; dann dient sie Ihnen als Leitfaden für die Eingabe Ihrer eigenen Fälle.
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Bei der fiktiven Umstellung der Finanzierung achten Sie darauf, dass keine Vorfälligkeitsentschädigung anfällt und die Laufzeit der Finanzierung unverändert bleibt.
Die Schritte im Einzelnen: - vorzeitige Auflösung der Kapital-LV zum 31.03.2009 Rückkaufwert € 70.311
- Ablösung des jetzt fälligen Darlehens KSK Sorgenfrei 4000-02 in Höhe von € 61.355
- Der Restbetrag wird bis zum Ende der Zinsfestschreibung des anderen Darlehens auf Festgeld mit 3 % Zins geparkt € 9.000
- Bis zum Ende der Zinsfestschreibung 31.03.2014 wird auch der ersparte Versicherungsbeitrag auf das Festgeld eingezahlt: p.a. € 3.200
- Darlehen KSK Sorgenfrei 4000-01 wird zum 31.03.2014 aufgelöst € 76.694
- Das Festgeld wird zur Tilgung genutzt: € 27.129
- Die Restschuld von ca. € 50.000 wird ab dem 01.04.2014 mit 8 % Zinsen und einer anfänglichen Tilgung von 6 % finanziert.
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Nach der Erfassung der obigen Daten rufen Sie die synoptische Auswertung auf.
In der Grafik zur Nettovermögensentwicklung sehen Sie für unseren Mustermandanten bei Renteneintritt im Jahr 2028 einen Vorteil von € 20.000, wenn er seine tilgungsfreien Darlehen wie beschrieben ablöst beziehungsweise umstellt.
 - Nettovermögen in der Entwicklung
 - Liquidität
Der Liquiditätsvorteil des Annuitätendarlehens im Vergleich zum endfälligen Darlehen ist wesentlich größer als der steuerliche Nachteil.
Es ist wichtig, dass Sie auf den steuerlichen Nachteil des Annuitätendarlehens durch den geringeren Schuldzinsenabzug eingehen. Erläutern Sie Ihren Mandanten, dass dieser steuerliche Nachteil durch den liquiden Vorteil mehr als aufgehoben ist.
Der vollständige Musterbericht zum Finanzierungsvergleich steht Ihnen hier zum Download zur Verfügung.
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Musterfall als zip-Datei zum Import in Ihre Version von PriMa plan
Anleitung für den Import eines Musterfalls
Musterbericht Finanzierungsvergleich als PDF
Der Bericht ist auch im Musterfall hinterlegt. Somit können Sie ihn auch in Ihrer Version von PriMa plan bearbeiten und weiter verwenden.
Die ausführliche Fallbeschreibung der Eheleute Finanzierungsvergleich drucken Sie sich am besten einfach aus. Dann können Sie sie wie eine Anleitung auf Ihre eigenen Fälle übertragen.
Wenn Sie keine Vollversion von PriMa plan haben, dann bestellen Sie hier die aktuelle Demoversion von PriMa plan. Sie können den Fall auch in die Demoversion importieren und sich dort alle Auswertungen anschauen.
Tipp:
Mit der Terminprüfliste filtern Sie wichtige Beratungsanlässe aus Ihrem Mandantenbestand.
Zum Beispiel überwachen Sie den Ablauf der Zinsbindungen aller in PriMa plan eingegebenen Darlehen. Oder Sie lassen sich alle Darlehen anzeigen, die über eine Lebensversicherung getilgt werden. Dabei können Sie festlegen, ob Sie nur einen bestimmten Mandanten auswerten möchten oder Ihren gesamten Mandantenbestand.
Mehr dazu finden Sie auf Seite 7 der ausführlichen Fallbeschreibung.
Bei Anregungen oder Fragen rufen Sie einfach unsere Hotline an unter 0 22 05 / 894 50 – 50 oder senden Sie eine entsprechende E-Mail an die info(at)instrumenta.de
Import:
Zum Import des Musterfalls speichern Sie die Dateien in Ihrem Windows-Explorer ab und entpacken sie mit einem Doppelklick.
Danach gehen Sie in PriMa plan in "Mandant auswählen" über die Funktion "Importieren". Sie wählen als Quellverzeichnis den Speicherplatz der Dateien aus und bestätigen den Import.
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